Оптимальная схема продаж и форма деятельности интернет-магазина в Украине

Порядок осуществления расчетов в интернет-магазине

Большинство интернет-магазинов работают как с наличными, так и безналичными платежами. Учитывая то, что основная масса покупателей через интернет — физические лица, без расчетов наличными не обойтись. При этом необходимо исполнять множество законодательных требований.

Покупателю необходимо выдавать расчетный документ согласно ст. 8 и 10 Закона о защите прав потребителей.
На каждого курьера, а также на склад (если там будут производится продажи) необходимо приобрести торговый патент (согласно ст. 3 Закона о патентировании). Исключением являются юридические и физические лица, которые на едином налоге (ст. 6 Указа № 727/98).
На каждого курьера и на склад необходимо приобрести РРО (ст. 1 Закона о РРО). Исключение — физические лица на едином налоге, при условии, что они не продают подакцизных товаров (п. 6 ст. 9 Закона о РРО).

Подсуммируем: для того, чтобы начать торговлю через интернет-магазин необходимо приобрести РРО и торговые патенты на каждого курьера, который принимает деньги.

А это тянет за собой покупку портативных кассовых аппаратов, которые необходимо регистрировать в налоговой и пломбировать. А это дополнительные заботы и расходы.

Легкий способ продаж через интернет-магазин

Согласно исключений из Закона о патентировании и Закона о РРО, наиболее подходящей формой предпринимательской деятельности для интернет-магазина, при торговле за наличные, будет СПД-физлицо на едином налоге.

Преимущества оформления интернет-магазина на СПД-физлицо:

Ему не нужен ни торговый патент и РРО.
Он платит минимум налогов.
Нет необходимости вести бухучет и подавать финансовую отчетность.

Продаете через глобальную сеть — платите НДС

Есть ещё один важный момент. Согласно п. 2.3.3 Закона о НДС, лица, которые предоставляют товары или услуги через глобальную или локальную компьютерную сеть, обязаны регистрироваться плательщиками НДС.

Опять же исключением являются предприниматели на едином налоге (согласно ст. 6 Указа № 727/98). Хотя, по желанию и они могут быть плательщиками НДС.

Как юридическим лицам продавать через интернет?

Есть два выхода:

Покупать портативные кассовые аппараты и торговые патенты на каждого курьера.
Или зарегистрировать предпринимателя на едином налоге и передавать товары ему под реализацию. Таким образом деньги принимать будет предприниматель и фирме не нужно покупать ни патенты, ни РРО.

Второй вариант менее затратный и более удобный для работы.

Выводы

Продавать в интернет-магазине нужно через предпринимателя на едином налоге. Эта схема значительно упрощает учет и расчеты с конечными покупателями.

Ссылки на нормативные документы и законы Украины

07 Июля в 13:35

Теги: интернет-магазин, налоги

Комментарии (32)

§ Дмитрий 15 Сентября в 12:39 Отлично.
Все что нужно — собрано в одном месте. Спасибо.

§ Оксана 23 Октября в 11:17 Спасибо огромное, информация очень полезна

§ Артур 18 Ноября в 14:34 спасибо! помогло!!!

§ Евгений 19 Ноября в 21:48 Респект! Собраны все документы и выписки!

§ Анна 07 Декабря в 17:46 А ещё бы написали как налоговая проверяет таких СПД, какие документы надо предоставлять и т.д.

§ Николай 03 Апреля в 18:52 Налоговая считает, что предприниматель обязан быть плательщиком НДС если предоставляет товары или услуги через глобальную или локальную компьютерную сеть. Добавлять в едином налоге вид деятельности "Торговля поза магазином", что включает в себя продажу с использованием интернет магазина категорически отказывается, если не являешься плательщиком НДС. Законны ли их действия?

§ Игорь 04 Апреля в 19:13 Николай, соберите все документы (выписки из законов и указов) предоставьте все им, если после этого они не поймут что к чему — я думаю стоит обратиться к юристу.

§ Вячеслав 10 Мая в 21:42 Николай, из действия совершенно оправданы в случае если ваш оборот за последние 12 месяцев превысил 300 тыс грн, в ином случае из действия противозаконны.

Вот выдержка из закона:
2.3. Особа підлягає обов'язковій реєстрації як платник
податку у разі:
2.3.1. Коли загальна сума від здійснення операцій з поставки
товарів (послуг), у тому числі з використанням локальної або
глобальної комп'ютерної мережі, що підлягають оподаткуванню згідно
з цим Законом, нарахована (сплачена, надана) такій особі або в
рахунок зобов'язань третім особам, протягом останніх дванадцяти
календарних місяців сукупно перевищує 300 000 гривень (без
урахування податку на додану вартість).
{ Сума, визначена підпунктом 2.3.1 пункту 2.3 статті 2 Закону
застосовується з метою зняття осіб з їх реєстрації як платників
цього податку, починаючи з 1 січня 2006 року — див. п.13
"Перехідні положення" розділу 2 Закону N 2505-IV ( 2505-15 ) від
25.03.2005 }

§ Артем 14 Мая в 00:52 Вячеслав , мне не понятно, если предприниматель на едином налоге будет осуществлять операции за наличный расчет , как налоговая проконтролирует , превышает ли его годовой оборот 300 тыс. грн ???

§ Александра 21 Октября в 21:47 Единый Налог то понятно... но! но какую деятельность или виды деятельности открывать? И сейчас в этом отношении не легко, так не понятно какая деятельность будет подходить по единый налог, а какая нет, до нового года не известно! подскажите какую деятельность регистрировать?

§ Слава 21 Октября в 22:01 К сожалению теперь вся ситуация менятся, так как вводится новый налоговый кодекс в Украине... Теперь нужно ждать нового года, чтобы понять, что будет далее.

Сказать, что будет проще — вряд ли. Наоборот, будут душить предпринимателей и интернет-магазины в первую очередь.

§ Юджин 05 Января в 18:25 Всем привет! С праздниками прошедшими и наступающими!!! Хотелось бы теперь узнать положения дел?!?!??!? Как обстоят дела после принятия нового налогового кодекса, на сколько мне известно, то сейчас если ты на едином, вообще запретили интернет магазин. Или я не прав????? Хотел бы знать как при этом кодексе быть нам всем!!!!!

§ Даниил 22 Января в 13:28 Нет, интернет-магазины еще оставили на едином налоге...пока.. (последний указ президента с поправками к налоговому кодексу Украины)

§ валя 31 Января в 16:12 Мне вот интересно как точно вести бухг. ФОП единый налог??нужно ли патент,что там как там расскажите пожалуйста подробно??!!!

§ игорь 03 Февраля в 23:21 скажите пожалуйста имеет ли право администрацыя интернет магазина изменять цену товара по сле подтверждения заказа и его проплаты?Если нет, то как отстоять свои права?

§ Игорь 03 Февраля в 23:47 Изменять цену после заказа и оплаты??? Что за интернет-магазин?
При оформлении заказа нужно скриншоты делать. Ну и конечно, не заказывать в сомнительных магазинах, пускай сами у себя покупают!

§ Александр 08 Февраля в 19:26 А какой сейчас Единый Налог в Украине? Я вот только начал собирать информацию, которая требуется для регистрации инет-магазина,пока нашел такое, что деятельность надо при регистрации СПД указывать такой код КВЕД клас 52.6 И подклассы: 52.63 -розничная торговля через интернет,а также 52.61 — розничная торговля осуществляемая фирмами посылочной торговли В случае посреднического инет-магазина,когда магазин лишь посредник,то класс КВЕД 51 — посредники , которые связывают между собой покупателе и продавцов, или осуществляют торговые операции от имени третьих лиц, в том числе через Интернет:торговых агентов,комиссионеров,товарных брокеров и других посредников. Посредников оптовой торговли классифицируют в группе 51.1,а посредников розничной торговли отдельно не выделяют. Большинство розничных продавцов покупают товары для продажи в собственность,но некоторые выступают посредниками основного торговца и продают товар на основании консигнации или комиссии.*Секция G КВЕД) Также пока не понятно,если осуществляются расчеты с продавцами-поставщиками из за рубежа.То какие тут законы применяются, ибо многие инет-продавцы закупают для розницы тут в Украине,а если уже закупки за границей(пусть даже через те же посылки весов максимум до 70 кг),то тут уже вопрос,что смотреть и как?* Подскажите кто в теме? И еще вопрос: Чем грозит осуществление деятельности инет-магазина без правовой регистрации и можно ли вести деятельность пока не выйдешь на некий уровень доходности,когда уже сможешь платить налоги и тогда уже регистрироваться? Или как начинаешь,так сразу регистрироваться? А то налоговая итак в курсе финансовых расчетов любого субъекта,ибо сейчас не секрет,что все банки запрашивают идентификационный код.И какова минимальная ставка этих фин.операций, при ведении незарегистрированного инет-магазина, когда может проявить интерес (не здоровый конечно же;) и предъявить Штраф? И какой может быть Штраф? Буду благодарен за ответы,ибо они судя по этой странице нужны не только мне..

§ Артем 14 Февраля в 11:21 как быть,если магазин оформлен на СПД на едином налоге,но с наемными работниками??? что надо для этих работников????

§ set242 16 Февраля в 03:28 А я понял что сейчас все изменилось после принятия нового налогообложения как сейчас быть подскажите!!!!
Заранее благодарен!

§ Аня 14 Апреля в 13:54 Александр, такие хорошие вопросы и нет ниодного ответа (((
Кто-то разобрался в этих вопросах???

§ андрій 29 Апреля в 18:09 підкажіть хтось будьласка чи проходять грошы через банк

§ Илья 16 Мая в 01:29 Александр, вопросы действительно очень важные и по теме. Если разобрался с ними, то подскажи пожалуйста и мне. Очень нужно.
За ранее спасибо.

§ Сергей 16 Ноября в 12:36 Всем добрый день :) интересная страничка,море вопросов. Александр, как только вы решили заняться какой либо торговлей,сразу нужно это регестрировать. Я занимаюсь продажей бытовой техники и сразу открыл ЧП,у меня нет ни офиса ни склада,я посредник. Закупаю на складах украины и продаю людям в розницу. Так вот,зарегестрировал пункты: Продажа товаров широкого ассортимента,сюда попадают все группы товаров,и пункт: торговля вне магазинов. тоесть это даёт возможность не иметь офиса и заниматься торговлей. Ведь когда вы регистрируете Чп,там указывается юридический адрес ваш,а им может быть и ваша квартира. тоесть это то место куда могут прийти с налоговой и проверить документацию,либо прийти люди и найти вас в случае какого либо вопроса,ну это на крайний случай. А регестрировать нужно сразу всё. иначе будет как у меня,в силу своей неосведомлённости начал просто без документов,печати и т.д. Просто купил продал и всё. Вычислили сразу,через месяц и хотели сделать контрольную закупку сотрудники ОБЭП,вы привозите товар без чека и каких либо документов на деятельность,берёте за этот товар ДЕНЬГИ,естественно не платя налог с этого,и вас принимают на месте сотрудники ОБЭП,что влечёт ШТРАФ либо уголовное дело за сокрытие доходов и налогов :) так что сам жду что надумают с интернет магазинами :) Работаю сам,вожу товар сам,поэтому как ЧП никаких притензий ко мне пока нет,но если у вас курьер и т.д то их нужно оформлять как сотрудников,а это дополнительные оплаты в пенсионный фонд,это куча бумаг и отчётов в налоговую и головная боль :)) но если не оформите человека то это тоже нарушение,и если он пользуется например вашей печатью,то у него должна быть доверенность на её пользование от вашего имени,заверенная нотариусом.

§ Андрей 24 Ноября в 11:14 Я находил в интернете информацию о том, что если в интернет-магазине есть функция заказа через сеть (корзина, формы заказов и т.д.) — то это подпадает под закон об НДС. (в случаи даже с ЧП на едином налоге) А обходить этот закон можно убрав функции заказов, и делать сайт как рекламную платформу. А заказы и связь, через телефоны.
Правда ли все это?
И хороший вопрос выше задавали. Если ЧП на едином налоге, с 4-6 работниками, без РРО и бухгалтерии, как они могут доказать что за 12 месяцев ты превысил 300 000 грн лимит?

§ Владислав 24 Ноября в 11:18 Лимит сейчас уже не 300 тысяч грн. Кажется подняли его для предпринимателей до 1 млн.

§ Ярослав 25 Ноября в 17:08 все понятно, но говорят в СМИ о новой редакции закона, который регламентирует торговлю через интернет магазин, отсюда вопрос — предложенная Вами схема создания интернет-магазина учитывает новый закон о интернет торговле?

§ Федор 02 Декабря в 01:19 По итогу , я так понимаю что нужно ЧП и все ? по вопросу должен быть плательщик НДС или нет так и не понятно.

§ Юля 12 Декабря в 23:58 Скажите, а существуют ли в Украине такие виды деятельности, которыми можно заниматься не регистрируясь? Скажем, девушка сидит дома и хэндмэйд-украшения делает и продает через интернет или еду на заказ готовит?

§ Игорь 13 Декабря в 08:00 Мне кажется, что нельзя. Если работаете и зарабатываете — платите налоги. Все зависит от оборота и заработков.

§ АрС 26 Января в 17:13 Добрый день! Вопрос- если Вы закупаете на складах Украины и продаете в розницу где же товар ждет конечного потребителя?) Вы ж не закупаете по штучке?

§ АрС 26 Января в 17:17 Это был Вопрос к Сергею. 16 ноября. Пишите что складов у Вас нет! Если можно вкратце написать о принципе работы ин-мага.

§ барадач 01 Февраля в 23:45 До сих пор отдаете свои деньги стране? Налоги Вам не вернуться. Новых дорог не будет, сторт-залов тоже, не будет и новых песочниц для детей в дровиках, в подездах будут всегда обдертые стены, а лифты обосраны и обосцаные. Нихрена Вам страна за ваши деньги не будет строить. Платите налоги, отдавайте свои деньги этим козлам!